Contoh Soal Anggaran Kas

Contoh Soal Anggaran Kas

UD. VENUS yang menjadi distributor kertas akan menyusun anggaran kas bulanan periode Juli s/d Desember 2002 (6 bulan) dari data adalah sbb :

a.       Saldo piutang tanggal 1 Juli 2002 = 0

Saldo kas tanggal 1 Juli 2002       = Rp 200.000,-

Saldo kas minimum ditetapkan    = Rp 180.000,-

b.      Penjualan :

Juli                         Rp 1.000.000,-

Agustus                 Rp 1.200.000,-

September             Rp 1.400.000,-

Oktober                 Rp 1.200.000,-

Nopember             Rp 1.400.000,-

Desember              Rp 1.000.000,-

Dengan pola sbb :

60 % dari padanya adalah penjualan tunai, sedangkan sisanya penjualan kredit dgn cara :

¨      40% diterima pada bulan terjadinya penjualan

¨      40% diterima satu bulan sesudahnya

¨      20% diterima dua bulan sesudahnya

c.       10% dari penjualan kredit dicadangkan utk piutang yg diduga tidak akan dapat ditagih.

d.       

Bulan	Penerimaan yang lainnya	Pengeluaran Kas
Juli Agustus September Oktober Nopember Desember	Rp   56.000,- Rp 202.000,- Rp 192.000,- Rp   58.000,- Rp 164.400,- Rp 168.000,-	Rp    350.000,- Rp    400.000,- Rp    500.000,- Rp    800.000,- Rp    950.000,- Rp 1.900.000,-

Diminta :

1.      Susunlah anggaran pengumpulan piutang periode Juli sampai dgn Desember 2002

2.      Susunlah anggaran kas periode Juli sampai dgn Desember 2002

3.      Bagaimana nampaknya pada neraca per 1 Juli 2002 & pada neraca 31 Desember 2002 mengenai kas & piutang

4.      Jika ada kelebihan kas apa yang akan Saudara usulkan kepada pimpinan perusahaan. Uraikanlah setiap bulannya (berapa kelebihan kasnya & lain-lain).

Jawaban

a.     Anggaran pengumpulan piutang periode Juli sampai dgn Desember 2002

Perhitungan	Juli	Agustus	September	Oktober	Nopember	Desember
Penjualan Penjualan Tunai 60%	1.000.000   600.000	1.200.000    720.000	1.400.000    840.000	1.200.000    720.000	1.400.000    840.000	1.000.000    600.000
Penjualan Kredit Penyisihan Piutang 10%	400.000   ( 40.000 )	480.000      48.000	560.000      56.000	480.000      48.000	560.000      56.000	400.000      40.000
Piutang Netto	360.000	432.000	504.000	432.000	504.000	360.000

Pola Pelunasan

Juli Agustus September

40% x 360.000 = 144.000 40% x 360.000 = 144.000 20% x 360.000 =   72.000

Agustus September Oktober

40% x 432.000 = 172.800 40% x 432.000 = 172.800 20% x 432.000 =   86.400

September Oktober Nopember

40% x 504.000 = 201.600 40% x 504.000 = 201.600 20% x 504.000 = 100.800

Oktober Nopember Desember

40% x 432.000 = 172.800 40% x 432.000 = 172.800 20% x 432.000 =   86.400

Nopember Desember Januari

40% x 504.000 = 201.600 40% x 504.000 = 201.600 20% x 504.000 = 100.800

Desember Januari Pebruari

40% x 360.000 = 144.000 40% x 360.000 = 144.000 20% x 360.000 =   72.000

Daftar Penerimaan dari Piutang

Bulan Penjualan	Piutang Netto	Juli	Agust	Sept	Okt	Nop	Des	Tahun yad
Juli	360.000	144.000	144.000	72.000
Agustus	432.000		172.000	172.000	86.400
September	504.000			201.600	201.600	10.800
Oktober	432.000				172.800	172.800	86.400
Nopember	504.000					201.600	201.600	100.800
Desember	360.000						144.000	216.000
Jumlah	2.592.000	144.000	316.800	446.400	460.800	475.200	432.000	316.800

b.     Anggaran kas periode Juli sampai dgn Desember 2002

Keterangan	Juli	Agust	Sept	Okt	Nop	Des
Saldo Awal	200.000	650.000	1.488.800	2.467.200	2.906.000	3.435.600
Penjualan Tunai	600.000	720.000	840.000	720.000	840.000	600.000
Piutang	144.000	316.800	446.400	460.800	475.200	432.000
Penerimaan Lain	56.000	202.000	192.000	58.000	164.400	168.000
Tersedia	1.000.000	1.888.800	2.967.200	3.706.000	4.385.600	4.635.600
Pengeluaran Lain	350.000	400.000	500.000	800.000	950.000	1.900.000
Saldo Akhir	650.000	1.488.800	2.467.200	2.906.000	3.435.600	2.735.600

c.      Neraca per 1 Juli 2002 & pada neraca 31 Desember 2002 mengenai kas & piutang

Neraca Awal 1 Juli

Kas Piutang

200.000 -

Neraca Akhir 31 Desember

Kas Piutang 100  x  316.000  =               90 Penyisihan 10% Piutang Netto

2.735.600 352.000  (35.200) 316.800

d.     Jika ada kelebihan kas apa yang akan Saudara usulkan kepada pimpinan perusahaan. Uraikanlah setiap bulannya (berapa kelebihan kasnya & lain-lain).

Kelebihan uang kas ialah selisih antara saldo akhir kas dgn kas minimum (misal kas minimum untuk akhir Juli 650.000 – 180.000 = Rp 470.000) sebaiknya ditanamkan dlm investasi sementara berupa Marketable Securities.